Kako se vrši evidencija prethodnog poreza na SEF-u?

Od 1. septembra 2024. godine na portalu SEF (Sistem elektronskih faktura) je uvedena obaveza evidencije prethodnog poreza na dodatu vrednost (PDV). Ova evidencija se vodi po vrstama računa, kao što su elektronske fakture, fiskalni računi i drugi računi. Za svaku od ovih vrsta podaci se unose zbirno, i to prema računu za promet, povećanje i smanjenje osnovice, avans i smanjenje avansa.

Poreski savetnik Aleksandar Trifunović iz kompanije TYB Consulting kaže za Biznis.rs da se podaci o PDV-u unose zbirno prema vrstama računa, a posebno se iskazuje iznos PDV-a koji može biti odbijen u skladu sa zakonima.

Rok za evidentiranje je do desetog dana po isteku poreskog perioda, a korekcije se mogu vršiti do roka za podnošenje PDV prijave. Evidencija prethodnog poreza zavisi od datuma prijema i statusa fakture (prihvaćena, odbijena…) na dan isteka roka.

“Okolnosti od uticaja za evidentiranje prethodnog poreza (EPP) na SEF-u su dan kada je primljena elektronska faktura (do roka za evidenciju na SEF-u, do roka za predaju PDV prijave ili nakon isteka roka za predaju PDV prijave), kao i status primljene fakture (pregledana, odbijena, prihvaćena) na dan isteka roka za evidentiranje prethodnog poreza, odnosno na dan isteka roka za predaju PDV prijave”, objašnjava Trifunović.

PDV obveznici koji podnose prijave mesečno moraju početi evidentiranje za septembar, dok tromesečni obveznici to počinju od perioda oktobar-decembar 2024. godine.

“Elektronske fakture se preuzimaju automatski, dok se podaci za smanjenje avansa i prethodni porez unose ručno. Podaci se prenose zaključno sa danom pre zahteva za automatski prenos”, navodi naš sagovornik.

Prenos podataka će se vršiti u skladu sa podacima od prethodnog dana u odnosu na dan kada je zahtevan automatski prenos.

“Ako je izvršen automatski prenos podataka 10. oktobra, podaci će biti preuzeti zaključno sa 9. oktobrom”, objašnjava poreski savetnik.

On daje i primer statusa faktura u automatskoj evidenciji u slučaju da je zahtev za automatsku evidenciju podnet 10. oktobra, a podaci se povlače zaključno sa 9. oktobrom, uz isticanje da sve fakture imaju datum prometa iz septembra.

Evidencija prethodnog poreza na SEF-u podeljena je u pet glavnih kategorija, uključujući promet novoizgrađenih objekata, PDV za uvoz, naknadu plaćenu poljoprivrednicima, i ispravke prethodnog poreza.

Takođe, evidentiraju se situacije poput naknadnog prihvatanja faktura koje daju pravo na odbitak prethodnog poreza.

“Ako fiskalni račun sa datumom prometa iz septembra iz nekog razloga bude dostavljen na knjiženje nakon 15. oktobra, poreski obveznik mora u što kraćem roku, odnosno odmah, da izvrši korekciju EPP na SEF-u za septembar, jer je imao pravo na odbitak prethodnog poreza u septembru bez obzira na to što ga nije koristio”, isitiče Trifunović.

Fiskalni računi se uvek unose u evidenciju za period kada je izvršen promet.

Kada je reč o evidenciji dokumenata koji nisu predmet oporezivanja PDV-om ili dokumenata sa poreskim oslobođenjem (Poreske kategorije SS, OE…) Opšti stav na osnovu raspoloživih podataka i drugih pravilnika je da se ova dokumenta ne evidentiraju u evidencije prethodnog poreza na SEF-u.

“To bi značilo, ako se uzme analogija sa obrascem POPDV-a, dokumenta koja se unose u polja 8V, 8D se ne unose u evidenciju EPP na SEF-u. Važno je napomenuti da evidencija prethodnog poreza na SEF-u ne ukida obavezu podnošenja PDV prijave, niti je zakonski predviđeno da podaci iz ovih prijava moraju biti usklađeni”, zaključuje poreski savetnik Aleksandar Trifunović iz kompanije TYB Consulting.